С 2021 по 2023 год любая материальная выгода не облагалась налогом, с 2024 года это освобождение уже не действует. Сегодня мы ответим на следующие вопросы:
1. Как будет рассчитан налог на материальную выгоду по ценным бумагам?
2. Как материальная выгода влияет на последующую продажу акций?
1. Если вы получили активы на безвозмездной основе или по цене ниже рыночной, то у вас возникает дополнительная экономическая выгода, с которой нужно заплатить налог.
Пример. Василий, купил в марте 2024 года на внебиржевом рынке 10 акций по цене 3 000 рублей за штуку.
Их минимальная биржевая цена — 4 000 рублей. У Василия возникает материальная выгода (4000 – 3000) х 10 = 10 000 рублей.
Налог составит 1 300 рублей.
Российский брокер самостоятельно удержит налог с полученной материальной выгоды. Если выгода возникла на рубежном счете, то ее нужно декларировать самостоятельно, при этом доход можно уменьшить налоговыми вычетами!
2. Материальная выгода, с которой инвестор заплатил налог уменьшает его доход при продаже акций.
Пример. В марте 2025 года цены на акции выросли до 4 500 рублей за штуку и наш Василий решил их продать.
Его доход составил (4 500 — 3 000) х 10 = 15 000 рублей, но для исчисления налога доход будет (4 500 – 3 000) х 10 — 10 000 = 5 000 рублей.
Налог составит 650 рублей.
Рассмотрим еще несколько примеров продажи ценных бумаг, которые были приобретены с материальной выгодой.
ПРОДАЖА ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ